Theo quy định của nhà nước Việt Nam, trong tổng số các khoản thu nhập của người lao động sẽ có phần thu nhập chịu thuế. Nhưng không phải ai cũng xác định được khoản thu nhập nào sẽ chịu thuế và những trường hợp nào được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Thấu hiểu điều đó, Liên Việt sẽ giúp các bạn tìm hiểu chi tiết về các khoản thu nhập chịu thuế trong bài viết dưới đây. Mời các bạn cùng theo dõi nhé.
>>> Xem thêm: Trốn thuế là gì? Mức phạt cao nhất với hành vi trốn thuế
1 Thu nhập chịu thuế là gì?
Thu nhập chịu thuế được quy định là tổng các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản có liên quan tới tiền lương, tiền công mà cơ quan, đơn vị chi trả cho người lao động. Các khoản thu nhập chịu thuế sẽ bao gồm cả tiền lương, tiền công của nhân viên, người lao động làm việc trong các khu kinh tế.
Thuế vẫn được coi là một trong những nguồn thu lớn của nhà nước, Chính phủ Việt Nam và nhiều quốc gia trên thế giới. Việc nộp thuế sẽ góp phần làm tăng nguồn ngân sách của nhà nước.
Các nguồn thu từ thuế sẽ được đóng góp vào công cuộc xã hội hóa. Mỗi công dân nộp thuế thu nhập sẽ góp phần xây dựng xã hội công bằng, văn minh và lịch sự hơn.
2 Các khoản thu nhập chịu thuế hiện nay
Theo quy định tại Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì các khoản thu nhập chịu thuế theo quy định của pháp luật hiện nay bao gồm:
- Thu nhập từ kinh doanh.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Thu nhập từ đầu tư vốn.
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn.
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
- Thu nhập từ trúng thưởng.
- Thu nhập từ bản quyền.
- Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.
- Thu nhập từ nhận thừa kế.
- Thu nhập từ nhận quà tặng.
Như vậy, các khoản thu nhập chịu thuế có rất nhiều mục, phần lương và tiền công của người lao động cũng nằm trong đó. Các khoản thu nhập liên quan đến lương và tiền công của người lao động còn bao gồm nhiều khoản nhỏ nữa. Để biết thêm thông tin chi tiết vui lòng xem tại Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
>>> Gợi ý: Ngạch chuyên viên thuế là gì?
3 Cách xác định thu nhập tính thuế dựa trên thu nhập chịu thuế
Cách xác định thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân là tổng thu nhập chịu thuế của người lao động từ tiền lương, tiền công, thu nhập từ kinh doanh sau khi trừ đi các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp bắt buộc và các khoản giảm trừ theo quy định.
Còn cách xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp được tính như sau:
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác
Lưu ý: Các doanh nghiệp tư nhân có nhiều hoạt động sản xuất kinh doanh sẽ áp dụng nhiều mức thuế suất khác nhau thì doanh nghiệp phải tính riêng thu nhập của từng hoạt động nhân với thuế suất tương ứng. Còn riêng với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư…theo quy định của pháp luật phải hạch toán riêng để kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.
>>> Xem thêm: Thi công chức là gì? Hình thức thi công công như thế nào?
4 Các khoản miễn thuế là gì?
Theo quy định tại Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì các khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định của pháp luật hiện nay bao gồm:
“1. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ chồng, cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi…
2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất của cá nhân trong trường hợp người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam.
3. Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất cá nhân được Nhà nước giao đất không phải trả tiền hoặc giảm tiền sử dụng đất theo quy định theo quy định của pháp luật.
4. Thu nhập từ thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ chồng, cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi…
5. Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp để hợp lý hóa sản xuất nông nghiệp nhưng không làm thay đổi mục đích của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp được Nhà nước giao để sản xuất.
6. Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp tham gia vào sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường chưa chế biến thành sản phẩm khác.
7. Thu nhập từ tiền gửi tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ.
8. Thu nhập từ kiều hối.
9. Thu nhập từ tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả lương cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động.
10. Tiền lương hưu do Quỹ Bảo hiểm xã hội theo quy định của luật Bảo hiểm xã hội.
11. Thu nhập từ học bổng.
11. Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe,, tiền bồi thường tai nạn lao động…
12. Thu nhập được nhận từ quỹ từ thiện được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học không nhằm mục đích thu lợi nhuận.
13. Thu nhập nhận từ viện trợ từ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức Chính phủ và phi Chính phủ được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.”
Như vậy, các khoản được nêu trên sẽ thuộc trường hợp miễn thuế theo quy định của nhà nước. Thông tin chi tiết của từng khoản được miễn thuế sẽ được nêu rõ trong Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
>>> Xem thêm khái niệm: Bãi nhiệm là gì? Phân biệt bãi nhiệm và miễn nhiệm
5 Cách tính thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính như sau:
1. Trường hợp cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên:
Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó:
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ.
- Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công, tiền thù lao, các khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công – Các khoản thu nhập được miễn thuế (đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công theo quy định pháp luật).
Trường hợp tính thuế nêu trên được ví dụ cụ thể như sau:
Nếu Vũ Văn C ký hợp đồng lao động không thời hạn với Công ty XYZ có thu nhập tiền lương, tiền công trong tháng 5/2019 gồm:
- Lượng thực tế: 50 triệu.
- Đóng bảo hiểm (BHXH 8%, BHYT 1,5%, BHTN 1%) trên mức lương 30 triệu.
- Anh Vũ Văn C không có người phụ thuộc.
Thuế thu nhập cá nhân của Anh C trong tháng 5/2019 được tính như sau:
- Thu nhập chịu thuế= 50 triệu (không có các khoản thu nhập được miễn thuế).
- Anh C được giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 9 triệu.
- Anh C đóng các khoản bảo hiểm bắt buộc = 30 triệu x (8% + 1,5% + 1%) = 3,150 triệu.
- Tổng các khoản được giảm trừ của anh C = 9 triệu + 3,150 triệu = 12,150 triệu.
- Thu nhập tính thuế = 50 triệu – 12,150 triệu = 37,850 triệu
- Thuế thu nhập cá nhân = 25% x 37,850 triệu – 3,25 triệu = 4.320 triệu.
Như vậy, anh C sẽ phải nộp tiền thuế thu nhập cá nhân tháng 5/2019 từ thu nhập tiền lương, tiền công là 4.320 triệu đồng.
2. Trường hợp cá nhân không ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng
Người lao động có tổng mức thu nhập từ 2 triệu/lần trở lên thì thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính như sau:
Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập tính thuế x Thuế suất 10%.
>>> Gợi ý: Bộ Nội vụ là gì? Nhiệm vụ và chức năng của Bộ Nội vụ
6 Kết bài
Trên đây là những thông tin về các khoản tính thuế, chịu thuế và miễn thuế thu nhập cá nhân Liên Việt đã tổng hợp và chia sẻ tới bạn đọc. Hi vọng sẽ giúp ích được cho các bạn trong công việc hàng ngày. Hãy theo dõi website của Liên Việt và cập nhật thông tin thường xuyên để hỗ trợ công việc được tốt hơn nhé.
CÔNG TY CỔ PHẦN GIÁO DỤC LIÊN VIỆT
Hà Nội
- Số 17, ngõ 167 Tây Sơn, Quang Trung, Đống Đa, Hà Nội
- Số 87 Nguyễn Phong Sắc, Cầu Giấy, Hà Nội
Hồ Chí Minh
- Số 352 đường Ba Tháng Hai, Phường 12, Q10, TPHCM
Hotline: 1800.6581
Email: lienhe@lienviet.edu.vn
Website: https://lienviet.edu.vn/